W polskim systemie podatkowym, ulga na psa nie jest bezpośrednio zdefiniowana w przepisach prawa, a w szczególności w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże, w pewnych okolicznościach, istnieje możliwość odliczenia wydatków związanych z posiadaniem psa, co jest uzależnione od statusu podatnika i funkcji, jaką pełni pies. W zależności od specyficznej sytuacji podatnika, koszty związane z utrzymaniem czworonoga mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów. Kto więc może skorzystać z ulgi podatkowej na psa?
Przedsiębiorca i pies stróż
Przedsiębiorcy są jedną z grup, która może skorzystać z odliczenia wydatków na psa, jeśli jego obecność w firmie jest związana z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przykładem takiej sytuacji jest posiadanie psa stróża, który ma za zadanie chronić mienie firmy. Zgodnie z interpretacją indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 8 listopada 2021 roku, przedsiębiorca mógł odliczyć koszty związane z utrzymaniem psa, gdyż jego obecność zwiększała bezpieczeństwo dokumentów i majątku przedsiębiorstwa.
W takim przypadku kluczowe jest udowodnienie, że pies rzeczywiście pełni funkcję stróża i ma bezpośredni wpływ na zabezpieczenie źródła przychodów. Wydatki na karmę, opiekę weterynaryjną oraz inne koszty związane z utrzymaniem psa mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli przedsiębiorca przedstawi odpowiednią dokumentację potwierdzającą związek psa z działalnością firmy.
Pies asystent dla osób niepełnosprawnych
Osoby niepełnosprawne mają możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej, która obejmuje wydatki związane z utrzymaniem psa asystującego. Ulga ta pozwala na odliczenie wydatków w wysokości do 2 280 zł rocznie, pod warunkiem, że pies pełni funkcję terapeutyczną lub wspomaga osobę niepełnosprawną w codziennym życiu.
Tego rodzaju ulga dotyczy kosztów, takich jak karmienie, opieka weterynaryjna oraz inne wydatki niezbędne do utrzymania psa asystującego. Ważne jest, aby pies był odpowiednio przeszkolony i posiadał certyfikaty potwierdzające jego status psa asystenta. Co więcej, wydatki te nie mogą być wcześniej uznane za koszty uzyskania przychodów ani objęte dofinansowaniem z innych źródeł.
Wydatki na psa w kontekście działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy, którzy chcą odliczyć wydatki na psa, muszą mieć na uwadze, że każda sytuacja jest rozpatrywana indywidualnie przez organy skarbowe. Nie każdy pies może być uznany za stróża, a interpretacja przepisów może różnić się w zależności od specyfiki prowadzonej działalności gospodarczej. Kluczowym czynnikiem jest udokumentowanie, że wydatki na psa mają bezpośredni związek z działalnością firmy, a nie są jedynie kosztem związanym z hobbystycznym posiadaniem zwierzęcia.
Jeśli pies wpływa na bezpieczeństwo lub poprawia wizerunek firmy, a jego obecność przyczynia się do wzrostu przychodów, to istnieje możliwość uznania takich wydatków za koszty uzyskania przychodów. Przykładem może być sytuacja, w której pies w firmie wpływa na lepsze samopoczucie pracowników i przyciąga klientów, co w efekcie przekłada się na wyższe zyski.
Podsumowanie
Choć w polskim systemie podatkowym nie ma jednoznacznych przepisów definiujących ulgę na psa, istnieje możliwość skorzystania z odliczeń w określonych przypadkach. Przedsiębiorcy mogą odliczyć wydatki na psa stróża, a osoby niepełnosprawne mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej na psa asystującego. Kluczowym elementem w obu przypadkach jest udokumentowanie, że pies odgrywa istotną rolę w działalności gospodarczej lub w rehabilitacji osoby niepełnosprawnej.
Warto skonsultować swoją sytuację indywidualnie. Pomocy w tym zakresie może udzielić doradca podatkowym, fachowa porada może pomóc uniknąć niejasności i problemów z fiskusem.